재산세 계산기

재산세는 공시가격에 바로 붙지 않습니다

공시가격 5억 아파트라고 5억에 세율을 곱하는 것이 아닙니다. 먼저공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 구하고, 거기에 세율을 적용합니다. 1세대 1주택이면 이 비율이 낮아져 세금이 크게 줄어듭니다.

1주택과 다주택의 차이가 여기서 이미 벌어집니다. 같은 공시가격 5억이라도 과세표준이 2억 2천만원(44%)과 3억원(60%)으로 달라집니다.

세율은 네 구간 누진입니다

과세표준이 클수록 높은 세율이 적용되는데, 소득세처럼 초과분에만높은 세율이 붙습니다. 과세표준이 2억이면 전체에 0.25%를 매기는 것이 아니라, 6천만원까지 0.1%, 그다음 9천만원에 0.15%, 남은 5천만원에 0.25%를 각각 매깁니다.

특례세율은 표준세율의 절반 수준입니다. 다만공시가격 9억원 이하 1세대 1주택만 받을 수 있습니다(지방세법 제111조의2).

공시가격 9억원에서 세금이 크게 뜁니다

1세대 1주택이라도 공시가격이 9억원을 넘으면 세율 특례가 사라집니다.공정시장가액비율 45%는 그대로 받지만 세율이 표준세율로 바뀌면서 재산세 본세가 한 번에 올라갑니다.

공시가격 9억이면 본세가 약 79만원인데, 10억이 되면 약 117만원입니다. 공시가격이 11% 올랐는데 세금은 48% 오릅니다. 이 구간에 걸쳐 있다면 공시가격 변동을 눈여겨보실 필요가 있습니다.

고지서에는 세 가지가 함께 나옵니다

도시지역분이 의외로 큽니다. 세율이 0.14%로 낮아 보이지만 과세표준 전체에 곱하기 때문에, 공시가격이 낮은 주택에서는 본세보다 도시지역분이 더 큰 경우도 있습니다. 조례로 0.23%까지 올릴 수 있으므로 지자체마다 다를 수 있습니다.

지방교육세는 도시지역분을 제외한 본세의 20%입니다. 도시지역분에는 교육세가 붙지 않습니다.

과세기준일과 납부 시기

재산세 과세기준일은 매년 6월 1일입니다. 이날 소유자가 그 해 재산세를 전부 냅니다. 5월 31일에 팔면 안 내고 6월 2일에 팔면 냅니다.잔금일을 6월 1일 전후로 잡는지에 따라 한 해 재산세가 갈립니다.

주택은 두 번에 나눠 냅니다. 7월 16일~31일에 절반, 9월 16일~30일에 나머지 절반입니다. 다만 세액이 20만원 이하면 7월에 한 번에 부과됩니다.

이 계산기가 다루지 않는 것

• 과세표준상한제입니다. 2023년부터 과세표준이 전년 대비 일정 수준 이상 오르지 못하도록 상한이 생겼습니다(제110조③). 전년도 과세표준을 알아야 계산되므로 반영하지 않았습니다. 공시가격이 급등한 경우 실제 세금은 이 계산보다 적을 수 있습니다.
• 세부담상한입니다. 전년도 세액 대비 증가폭에도 상한이 있습니다.
• 지역자원시설세입니다. 건축물에 별도로 부과되며 고지서에 함께 나옵니다.
• 1세대 1주택 판정입니다. 세대 구성과 주택 수 계산에 세밀한 규정이 있습니다.
• 감면입니다. 임대주택, 다자녀, 자동이체 세액공제 등이 있습니다.
• 토지·건축물입니다. 이 계산기는 주택만 다룹니다.

실제 고지서 금액은 상한 규정과 감면에 따라 달라집니다. 정확한 금액은위택스나 관할 시·군·구청에서 확인하세요.

1세대 1주택 특례에는 기한이 있습니다

세율 특례를 신설한 법률의 부칙에 따라 이 규정은2026년 12월 28일까지 성립한 납세의무에 한정하여 유효합니다. 연장 여부는 그때 다시 확인하셔야 합니다.

근거 법령

세율과 비율은 지방세법 (시행 2026. 1. 1.) · 지방세법 시행령 (시행 2026. 7. 1.) 원문을 확인해 넣었습니다. 지방세법 제110조(과세표준), 제111조·제111조의2(세율), 제112조(도시지역분), 제151조제1항제6호(지방교육세), 시행령 제109조(공정시장가액비율)를 따릅니다.

공정시장가액비율은 시행령으로 매년 조정됩니다. 이 페이지는2026년 8월 기준이며, 2026년도 재산세에 적용되는 비율입니다.